注册会计

一、单选题

1、下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是（ ）。

A.公立医院占用耕地

B.铁路线路占用耕地

C.农村居民新建住宅占用耕地

D.民用飞机场跑道占用耕地

正确答案：A

解析：（1）免征耕地占用税：①军事设施占用耕地；②学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。（2）减征耕地占用税：①铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；②农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

分数：1

2、国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（ ）。

A.因任某高校兼职教授取得的课酬

B.按规定取得原提存的住房公积金

C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息

D.被学校评为校级优秀教师获得的奖金

正确答案：B

解析：选项A，需要按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。选项C，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。本规定自2015年9月8日起施行。选项D，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。因此，被学校评为校级优秀教师获得的奖金不属于免税范围，需要缴纳个人所得税。

分数：1

3、下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（ ）。

A.企业内营业机构之间发生的租金支出

B.企业之间发生的管理费支出

C.企业发生的与生产有关的手续费支出

D.企业营业机构之间发生的特许权使用费支出

正确答案：C

解析：选项ABD属于不得扣除的项目。

分数：1

4、下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（ ）。

A.非专利技术转让合同

B.会计制度咨询合同

C.税务筹划咨询合同

D.经济法律咨询合同

正确答案：A

解析：非专利技术转让合同属于技术合同。但一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

分数：1

5、某个体工商户在计算生产经营所得时，允许扣除的项目是（ ）。

A.家庭生活用电支出

B.直接向某灾区小学的捐赠

C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加

D.代公司员工负担的个人所得税税款

正确答案：C

解析：选项A，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除；单纯的用于个人和家庭的支出不得税前扣除；选项B，个体工商户的直接捐赠不得扣除；选项D，个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。

分数：1